الفاتورة الأولية Facture proforma بالمغرب: التعريف ونموذج جاهز

الجواب السريع: ما هي facture proforma؟

Facture proforma أو الفاتورة الأولية هي وثيقة تجارية تمهيدية تعرض ما تقترح المقاولة بيعه: منتجات أو خدمات أو أشغال، مع الكميات والأسعار والضرائب التقديرية والآجال وشروط الأداء. تساعد الزبون على اتخاذ القرار، أو طلب موافقة داخل شركته، أو تجهيز بعض الإجراءات قبل تأكيد الطلب.

تشبه الفاتورة في شكلها، لكن يجب أن تحمل بوضوح عبارة Proforma أو وثيقة أولية. فهي لا تثبت بعد عملية بيع نهائية، ولا تثبت الأداء، ولا تعوض الفاتورة النهائية التي تُصدر بعد تأكيد وإنجاز العملية.

متى تستعملها المقاولة المغربية؟

تستعمل الفاتورة الأولية قبل الطلب عندما يريد الزبون معرفة التكلفة الكاملة. مثلاً، يمكن لشركة تركيب أن تضع ثمن المضخة والتركيب والتنقل. ويمكن لشركة أشغال أن تفصل المواد واليد العاملة والمدة. ويستطيع تاجر الجملة عرض عدة مراجع مع التخفيض ومدة صلاحية العرض.

وقد يطلبها الزبون للحصول على موافقة المدير أو البنك أو مصلحة المشتريات. وفي بعض إجراءات التجارة الخارجية، تُستعمل proforma للتقييم الأولي، بينما تُطلب الفاتورة النهائية في مرحلة لاحقة. لذلك يجب عدم التعامل معها وكأن البيع أصبح نهائياً بمجرد إرسالها.

ما هي الخانات التي يجب وضعها؟

حتى تكون الوثيقة واضحة وقابلة للاستعمال، أضف المعلومات التالية:

• الاسم التجاري أو اسم الشركة والعنوان والهاتف والبريد الإلكتروني؛
• رقم proforma وتاريخها ومدة صلاحيتها؛
• اسم الزبون أو الشركة وعنوانها وجهة الاتصال؛
• وصف دقيق للمنتجات أو الخدمات أو الأشغال؛
• الكمية والوحدة والثمن والتخفيض ومجموع كل سطر؛
• العملة، مثل DH/MAD أو أي عملة متفق عليها؛
• المجموع HT دون الضريبة، ومبلغ TVA، والمجموع TTC شامل الضريبة عندما ينطبق ذلك؛
• أجل التسليم أو مدة إنجاز الأشغال؛
• طريقة الأداء والتسبيق والضمان والمعلومات البنكية عند الحاجة؛
• مرجع عرض الثمن أو الملف أو الورش أو طلب الزبون.

يتضمن النموذج خانات ICE وIF وRC وCNSS. يمكن حذف أي خانة لا تناسب وضعيتك. يوضح المكتب المغربي للملكية الصناعية والتجارية أن ICE يتكون من 15 رقماً ويضاف إلى المعرفات الأخرى مثل RC وIF وCNSS. كما تذكّر المذكرة الدورية رقم 726 للمديرية العامة للضرائب بإلزامية ICE في الفواتير أو الوثائق التي تقوم مقامها والمسلّمة للزبائن.

لكن proforma ليست دائماً وثيقة تقوم مقام الفاتورة؛ فذلك يرتبط بمحتواها وطريقة استعمالها. لمعرفة الالتزامات الدقيقة، راجع المدونة العامة للضرائب لسنة 2026 مع محاسبك، خصوصاً إذا كان لنشاطك أو نظام TVA الخاص بك وضع مختلف.

الفرق بين devis وproforma والفاتورة النهائية

الوثيقة	دورها الأساسي	هل تسجل بيعاً نهائياً؟
Devis / عرض الثمن	شرح العرض والحصول على موافقة الزبون	لا
Facture proforma	تقديم محاكاة تجارية في شكل قريب من الفاتورة	لا
الفاتورة النهائية	تسجيل العملية المنجزة والمبلغ المستحق	نعم، حسب القواعد المطبقة

عملياً، قد يحتوي devis وproforma على نفس الأرقام تقريباً. يُستعمل devis غالباً لشرح العرض والحصول على «موافق على الطلب». أما proforma فتُطلب عندما يريد الزبون وثيقة تشبه الفاتورة. في الحالتين، استعمل سلسلة أرقام منفصلة عن الفواتير النهائية حتى لا يقع خلط في المحاسبة أو عند الزبون.

مثال بسيط للحساب

تقترح مقاولة بيع جهازي تكييف بثمن 5 000 درهم HT للجهاز، مع خدمة تركيب بثمن 1 500 درهم HT. يصبح المجموع HT هو 11 500 درهم. وإذا كان معدل TVA المطبق على جميع السطور هو 20%، يكون مبلغ الضريبة التقديري 2 300 درهم، والمجموع TTC هو 13 800 درهم.

هذا المثال للتوضيح فقط. فمعدل الضريبة والخضوع لها وطريقة عرض HT أو TTC ترتبط بنوع العملية والوضعية الجبائية للمقاولة. لا تترك ملف Excel يقرر مكان محاسبك: راجع معدل كل سطر عندما تعرض منتجات أو خدمات مختلفة.

أخطاء يجب تجنبها

• نسيان كلمة Proforma، فيظن الزبون أنها الفاتورة النهائية؛
• عدم كتابة مدة الصلاحية رغم احتمال تغير الأثمنة؛
• خلط HT وTTC دون توضيح؛
• استعمال وصف غامض مثل «معدات مختلفة»؛
• نسيان أجل التسليم أو التسبيق أو مصاريف النقل؛
• تحويل proforma إلى فاتورة نهائية دون مراجعة الكمية والخدمة التي نُفذت فعلاً؛
• استعمال نفس رقم الفاتورة النهائية في الوثيقة الأولية.

قبل الإرسال، راجع اسم الزبون والمراجع والعملة والحسابات والشروط. وبعد موافقة الزبون وإنجاز العملية، حضّر الفاتورة النهائية بالمعلومات الحقيقية. النموذج المتوفر هنا هو قاعدة عملية: عدّله حسب مهنتك، واحذف منه كل خانة لا تحتاجها.