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Outil gratuit — à jour LF 2026

Simulateur retenue à la source (RAS) au Maroc

Votre facture de prestation est-elle concernée par la retenue à la source ? Répondez à quelques questions et obtenez les montants exacts : retenue sur l'impôt (5 % ou 10 %), TVA retenue (75 % ou 100 %) et net à payer en dirhams.

  • Verdict clair : concerné ou non, et pourquoi
  • Montants en dirhams + mention prête pour la facture
  • Gratuit, instantané, sans inscription
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Qui paie la facture (votre client) ?
Qui facture la prestation (le prestataire) ?
Quelle est la nature de la prestation ?
La facture porte-t-elle la TVA ?
Attestation de régularité fiscale valide ?Délivrée par la DGI depuis moins de 6 mois
DH
Résultat de la simulation
Facture concernée par la retenue à la sourceImpôt : 5 % du HTTVA : 75 % de la TVA

Facture : 10 000,00 DH HT + 2 000,00 DH TVA = 12 000,00 DH TTC

Retenue sur l'impôt (5 % du HT)500,00DH
TVA retenue (75 % de la TVA)1 500,00DH
Net versé au prestataire10 000,00DH

Reversé à la DGI par le client : 2 000,00 DH

La retenue n'est pas perdue : la part impôt s'impute sur l'IS ou l'IR du prestataire, et la TVA retenue devient un crédit de TVA.

Mention à porter sur la facture
Facture soumise à la retenue à la source.
Retenue sur l'impôt (5 % du montant HT) : 500,00 DH
Retenue de TVA (75 % du montant de la TVA) : 1 500,00 DH
Net à payer : 10 000,00 DH
Merci de nous transmettre l'attestation de retenue à la source avec le règlement.

Simulateur indicatif, à jour de la loi de finances 2026 (art. 117 du CGI et textes associés). Pour un cas précis, validez toujours avec votre comptable.

Qui doit retenir, et à partir de quand ?

La retenue à la source sur les prestations de services s'applique par vagues, selon le profil du client qui paie la facture.

1er juillet 2026Secteur public, banques et assurances + CA ≥ 500 MDHÉtat, collectivités, établissements publics, établissements de crédit, assurances, et entreprises privées dont le CA HT ≥ 500 MDH.
1er janvier 2027Entreprises privées avec CA ≥ 350 MDHLe seuil de chiffre d'affaires descend : davantage de grandes entreprises doivent opérer la retenue.
1er janvier 2028Entreprises privées avec CA ≥ 200 MDHDernière vague prévue : le mécanisme couvre une grande partie des relations B2B avec les grands comptes.

Même si votre PME n'est pas concernée comme client, elle l'est souvent comme prestataire : c'est votre facture qui subit la retenue.

Les taux en un coup d'œil

SituationTauxBase de calcul
Prestataire société (personne morale)5 %Montant HT
Prestataire personne physique (RNR / RNS)10 %Montant HT
TVA — avec attestation de régularité fiscale75 %Montant de la TVA
TVA — sans attestation valide100 %Montant de la TVA
Facture ≤ 5 000 DH TTC (cumul mensuel ≤ 50 000 DH)0 %TVA non retenue

La retenue à la source, c'est quoi exactement ?

La retenue à la source (RAS) veut dire que votre client ne vous paie pas la totalité de la facture : il garde une partie (sur l'impôt, sur la TVA, ou les deux) et la verse directement à la DGI à votre place. La facture ne change pas — HT, TVA et TTC restent identiques. C'est le paiement qui est séparé en deux.

Ce mécanisme existe pour la TVA depuis la loi de finances 2024, et la loi de finances 2026 l'étend aux prestations de services payées par les banques, les assurances et les grandes entreprises, avec une retenue de 5 % (sociétés) ou 10 % (personnes physiques) sur le montant HT.

75 % ou 100 % de TVA : le rôle de l'attestation

Le taux de la retenue TVA dépend d'un seul document : l'attestation de régularité fiscale, délivrée par la DGI et valable 6 mois. Avec une attestation valide, le client retient 75 % de la TVA. Sans attestation, il retient 100 %.

Le bon réflexe pour un prestataire : garder une attestation à jour et la joindre à chaque facture importante. Le bon réflexe pour un client : la demander avant de payer, pas après.

La retenue n'est pas un impôt en plus

Le montant retenu n'est pas perdu. La retenue sur l'impôt (5 % ou 10 %) s'impute sur l'IS ou l'IR que le prestataire doit déjà payer, comme un acompte. La TVA retenue devient un crédit de TVA, déductible sur les déclarations suivantes.

L'impact réel est un décalage de trésorerie : vous encaissez moins aujourd'hui, mais vous payez moins d'impôt ou de TVA demain. D'où l'importance de suivre précisément chaque retenue, facture par facture.

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Questions fréquentes

Sur l'impôt : 5 % du montant HT si le prestataire est une société, 10 % s'il s'agit d'une personne physique au régime RNR ou RNS. Sur la TVA : 75 % de la TVA avec une attestation de régularité fiscale valide, 100 % sans attestation.

L'État et le secteur public, les banques et établissements de crédit, les assurances, et les entreprises privées dont le chiffre d'affaires HT dépasse 500 MDH. Le seuil descend à 350 MDH en janvier 2027, puis 200 MDH en janvier 2028.

Tout dépend de l'attestation de régularité fiscale, délivrée par la DGI et valable 6 mois. Avec une attestation valide, le client retient 75 % de la TVA. Sans attestation, il retient 100 %.

Les prestations inférieures ou égales à 5 000 DH TTC sont exclues de la retenue de TVA, dans la limite de 50 000 DH TTC par mois et par prestataire.

Non. La retenue sur l'impôt s'impute sur l'IS ou l'IR dû, comme un acompte, et la TVA retenue devient un crédit de TVA déductible. L'impact réel est un décalage de trésorerie, pas une charge en plus.

Oui, le simulateur est gratuit, instantané et sans inscription. Il reste indicatif : pour un cas particulier ou un montant important, validez toujours avec votre comptable.
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