Retenue à la source au Maroc : suivre le paiement net sans erreur

Le montant de la facture ne change pas, mais le paiement peut changer

Avec la retenue à la source, une facture peut être correcte, mais le paiement ne se fait pas toujours en un seul montant.

Le fournisseur peut émettre une facture avec son Total HT, sa TVA et son Total TTC. Ensuite, au moment du règlement, une partie peut être retenue selon le cas fiscal : retenue à la source TVA, retenue IS ou retenue IR.

Pour une PME, le risque est très simple : payer le mauvais montant, modifier la facture alors qu'il ne faut pas, ou perdre la trace entre ce qui a été payé au fournisseur et ce qui a été retenu.

Cet article est à jour au 4 juillet 2026. Il donne une méthode pratique. Pour décider si une facture est réellement concernée, validez toujours avec votre comptable.

La règle pratique à retenir

La retenue à la source n'est pas une remise.

Elle ne doit pas réduire le Total HT, la TVA ou le Total TTC de la facture. Ces montants restent les montants légaux du document.

Ce qui change, c'est le règlement :

• une partie est payée au fournisseur
• une partie est retenue
• le total des deux doit expliquer le règlement du document

La bonne question n'est donc pas seulement : "Combien vaut la facture ?" La vraie question est : combien est payé net, combien est retenu, et combien reste à régler ?

RAS TVA et RAS IS/IR : ne pas mélanger les bases

Il faut séparer deux familles.

RAS TVA

La RAS TVA se calcule sur la TVA de l'opération concernée.

Dans les cas courants cités par la DGI, la retenue peut être de 75% de la TVA ou de 100% de la TVA, selon la nature de l'opération et la situation documentaire, notamment l'attestation de régularité fiscale.

Exemple simple :

• HT : 10 000 DH
• TVA : 2 000 DH
• TTC : 12 000 DH
• RAS TVA 75% : 1 500 DH
• Paiement net au fournisseur : 10 500 DH
• Total réglé expliqué : 12 000 DH

La facture reste à 12 000 DH TTC. Le paiement est simplement séparé.

RAS IS/IR

La RAS IS/IR ne se calcule pas sur la TVA. Elle se calcule généralement sur une base hors TVA, selon le type de rémunération, le bénéficiaire et le texte applicable.

Par exemple, certaines rémunérations de type honoraires, commissions, courtages ou rémunérations similaires peuvent être concernées par des taux comme 5% HT ou d'autres taux selon le cas.

Le point important pour l'équipe commerciale est simple : ne pas appliquer une RAS IS/IR sur le TTC par réflexe. La base doit être vérifiée.

Exemple avec une retenue de 5% sur HT

Supposons une facture :

• HT : 10 000 DH
• TVA : 2 000 DH
• TTC : 12 000 DH

Si le comptable confirme une retenue IS/IR de 5% sur HT, le calcul donne :

• RAS IS/IR : 500 DH
• Paiement net : 11 500 DH
• Total réglé expliqué : 12 000 DH

Là encore, le TTC légal de la facture ne change pas. Ce qui change, c'est la façon de suivre le paiement.

La méthode simple pour ne pas perdre le fil

Avant de régler une facture concernée, gardez la même routine :

1. Vérifier si la facture est concernée par une RAS TVA, une RAS IS/IR ou aucune retenue.
2. Identifier la bonne base : TVA pour RAS TVA, HT pour RAS IS/IR.
3. Calculer le montant retenu.
4. Enregistrer le paiement net réellement versé.
5. Garder une ligne claire pour la retenue.
6. Vérifier que paiement net + retenue = total réglé.
7. Garder les preuves et transmettre le dossier au comptable.

Cette routine évite les phrases floues comme "la facture est payée mais pas totalement" ou "il reste quelque chose à expliquer".

Comment YanCommerce aide à gérer cette retenue

YanCommerce prend en charge la retenue à la source au moment du paiement, pour éviter de modifier la facture elle-même.

Dans le tiroir de paiement, l'utilisateur peut indiquer une Retenue à la source, choisir RAS TVA ou RAS IS/IR, puis vérifier le montant payé net, le montant retenu et le total réglé.

Le document garde ses montants légaux : HT, TVA et TTC. La retenue est suivie comme un élément de règlement, avec une trace séparée.

Dans les listes de documents, YanCommerce affiche aussi un badge RAS quand il y a une retenue. Le détail permet de voir rapidement :

• payé net
• retenue à la source
• total réglé

Cela aide l'équipe à savoir si le document est vraiment soldé, même quand le fournisseur n'a pas reçu tout le TTC directement.

Les exports PDF et Excel peuvent aussi afficher le montant de retenue et le montant net à régler, ce qui facilite la lecture du dossier par le gérant, l'équipe administrative et le comptable.

Sources officielles utiles

Pour vérifier les règles applicables, partez toujours des sources officielles :

• Rappel DGI sur la retenue à la source TVA
• Note circulaire DGI n°735 relative à la Loi de Finances 2024
• Note circulaire DGI n°733 relative à la Loi de Finances 2023
• Note circulaire DGI n°737 relative à la Loi de Finances 2026

Conclusion

La retenue à la source au Maroc ne doit pas rendre vos factures illisibles.

Le bon réflexe est de garder le document intact, puis de suivre le paiement en deux parties : le montant net payé et la retenue. La facture garde son HT, sa TVA et son TTC. Le règlement explique simplement où est allé l'argent.

Avec une méthode claire et un outil qui distingue paiement net et RAS, l'équipe évite les erreurs de solde, les relances inutiles et les discussions de fin de mois avec le comptable.